Kliknij tutaj --> 🪆 przepisanie domu na syna bez synowej

Problem mój polega na tym iż dziadek pragnie przepisać na mnie ,dom wraz z ziemią. Aktualnie mieszkam a Anglii lecz postanowiłem poświecić trochę czasu , przyjechać na 2 tygodnie do Polski i wszystko załatwić jak należy aby było to już załatwione. Nie wiem jednak gdzie się udać o jakie dokumenty się starać i jak to § Przepisanie domu na syna (odpowiedzi: 8) Po śmierci mego samotnego brata (2008 r.) złożyłyśmy wraz z mamą (wdową) wniosek o uznanie spadku. W wyniku postanowienia sądu (2009 r.) stałyśmy się § przepisanie domu na syna (odpowiedzi: 1) Witam, mój problem jest dosyć złożony moralnie, ale postaram się go krótko wyjaśnić Podotázka: Prepis rodičovského domu bez súhlasu súrodencov (Občianske právo) Dobrý deň, mám otázku týkajúcu sa situácie, kedy matka, ktorá vlastní dom po rodičoch a je rozvedená, má dcéru a syna. Matka bez vedomia a súhlasu dcéry prepíše dom na syna. Syn však nie je ochotný sa postarať o matku, ktorá nemá kde bývať. Nigdy nie będzie tak, że spojrzy on na sprawę zupełnie obiektywnie. Zawsze ocena sytuacji będzie okraszona poczuciem winy wobec matki albo lojalności wobec żony (czy innymi emocjami). Będzie tak niezależnie od tego, która z pań ma słuszność w danym przypadku. Teściowa powinna poinformować syna o problemie z synową. Re: Eksmisja synowej. mieszkaja tam (bez umowy najmu z wlascicielem lokalu) nalezy zatem przyjac iz byla to umowa uzyczenia ktora wiarze strony (babcia godzila sie na ich zamieszkiwanie w jej lokalu) 1. nalezy wypowiedziec umowe uzyczenia . 2. wyznaczyc termin tym osobom do dobrowolnego wyprowadzenia sie . Top 10 Des Meilleurs Sites De Rencontre Gratuits. Darowizna dokonana przez teścia na rzecz zięcia (synowej) podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Lepiej zatem przekazać darowiznę córce (synowi). Teściowie z zięciami i synowymi nie stanowią bowiem najbliższej rodziny wg przepisów podatkowych. Spadki i darowizny przekazywane w ramach najbliższej rodziny podlegają zwolnieniu z podatku od spadków i ich przedmiot, jak i wartość z zasady nie odgrywają tu żadnej roli. Jednakże, określenie „najbliżsi” niejednokrotnie nie pokrywa się z jego potocznym znaczeniem, co w wielu przypadkach przysparza podatnikom niepotrzebnych kłopotów. Wszystko zależy od grupyZarówno wysokość podatku, jak i określenie warunków uprawniających do zwolnienia, czy kwoty,po przekroczeniu której pojawią się obowiązki podatkowe, uzależnione są od tzw. grupy ona relacje wiążące obie strony tzn. darczyńcę i obdarowanego, spadkodawcę i spadkobiercę itd. Trzy (a nawet cztery) grupy podatkoweGeneralną zasadą jest, że opodatkowaniu nie podlega nabycie od jednej osoby, jeżeli ich łączna wartość w ciągu 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie wraz z wartością ostatniej darowizny nie przekracza:- 9637 zł w przypadku nabywców z I grupy podatkowej,- 7276 zł w przypadku nabywców z II grupy podatkowej,- 4902 zł w przypadku nabywców z III grupy grupa – małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie;II grupa – zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych;III grupa – inni do ww. kwot nie wymagają zgłoszenia do urzędu skarbowego i przekroczeniu tych kwot trzeba już ustawie są przewidziane zwolnienia i ulgi, jednak ich skuteczność będzie uzależniona od spełnienia określonych przepisami warunków. A w szczególności od przynależności do czwartej (zwanej też „zerową”) grupy podatkowej obejmującej najbliższą rodzinę. Zięć to nie (najbliższa) rodzinaW myśl ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez względu na kwotę, zwolnione od podatku mogą być spadki i darowizny tylko od członków najbliższej rodziny tym podatku najbliżsi to: małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pasierbowie, ojczym, macocha i ze zwolnienia wymaga też zgłoszenia darowizny fiskusowi oraz udokumentowania darowizny dowodem przelewu na rachunek pamiętać, że teściowa, teść, zięć i synowa nie stanowią najbliższej rodziny, co w konsekwencji może spowodować konieczność uregulowania zobowiązania podatkowego tytułem darowizny obejmującej te osoby. Najbliższa rodzina nie płaci podatku od spadku ani darowiznyCzy darowizna pieniężna dla najbliższych zawsze musi być przelana na konto obdarowanego, aby była zwolniona z podatku? Obowiązek podatkowy po przekroczeniu kwoty wolnej od podatkuObowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych i to on zobowiązany jest do zapłaty podatku, jak również uregulowania wszelkich wszystkim należy pamiętać o zgłoszeniu do organu podatkowego darowizny, której wartość przekracza określoną przepisami kwotę wolną od tak dla I grupy podatkowej wartość ta wynosi 9 637 zł od jednej osoby. Oznacza to, że obowiązkiem zięcia, któremu teść podarował kwotę 30 000 zł, jest odprowadzenie odpowiedniej kwoty podatku od nadwyżki. Jeżeli wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku należy zgłosić i opodatkować Koniecznym jest zatem złożenie zeznania podatkowego. W tym celu należy wypełnić specjalny formularz - SD-3, czyli "Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych", w którym należy określić tzw. czystą wartości rzeczy lub praw majątkowych, czyli w analizowanym przypadku wskazać pełną kwotę pożyczki – 30 000 zł. Warto w tym miejscu wspomnieć, że w przeciwieństwie do innych podatków wypełniając formularz SD-3 spadkobierca bądź obdarowany nie oblicza podatku sam. Wartość zobowiązania podatkowego określa fiskus na mocy decyzji, po otrzymaniu której podatnikowi przysługuje 14 dni na zapłacenie ustalonego podatku. Ponadto warto zauważyć, że formularza SD-3 nie składa się, jeśli sprawa przechodzi przez notariusza, do którego należy przekazanie wszelkich informacji na temat darowizny, jak również pobór podatku. Jest jeszcze zwolnienie darowizny na cele mieszkanioweDla pierwszej grupy podatkowej przewidziane zostało także zwolnienie nabycia w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy w wysokości nieprzekraczającej 9 637 zł od jednego darczyńcy,a jeżeli jest wielu darczyńców trzeba pilnować, czy przez 5 lat wszystkie darowizny nie przekroczą19 274 skorzystać z tego zwolnienia należy otrzymane pieniądze lub rzeczy przeznaczyćna cele mieszkaniowe. Jest na to 12 miesięcy. Ale uwaga! Jeżeli pieniądze teść zamiast zięciowi przelałby na konto córki, która zgłosiłaby ją w ciągu 6 miesięcy fiskusowi, przysługiwałoby zwolnienie bez względu na cel i wysokość darowizny. Czy darowizna nieruchomości może być zwolniona z podatku? Wartość podatku naliczana wg skaliSposób określania zobowiązania podatkowego, jakie ciąży na podatniku, który otrzymał majątek drogą darowizny, może wydawać się nieco należy pamiętać, że wartość podatku ustala się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według skal przewidzianych dla poszczególnych grup tak dla podatników należących do I grupy podatek wynosi:a) 3 % od wartości nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku, jeżeli jej wartość nie przekracza 10 278 złb) 308 zł 30 gr i 5 % nadwyżki ponad zł w przypadku nadwyżki mieszczącej sięw przedziale od 10 278 zł do 20 556 zł;c) 822 zł 20 gr i 7 % nadwyżki ponad 20 556 złWracając do przykładu podatnika, który otrzymał od teścia kwotę 30 000 zł, wartość nadwyżkinad kwotę wolną od podatku wynosi 20 363 zł. W związku z tym, podatek tytułem darowizny,po zaokrągleniu wyniesie: 308 zł 30 gr + 5% x (20 363 – 10 085) = 308 zł 30 gr + 504 zł 25 gr = 813 Węcławik,Dorota Kępka Siedem tysięcy złotych podatku za tzw. służebność muszą zapłacić rodzice Sławomira Wójtowicza z Piotrkowa tylko dlatego, że dom, w którym zostawili sobie dożywotnio dwa pomieszczenia, darowali i synowi, i synowej. Gdyby gospodarstwo przepisali tylko na syna, który potem mógł uczynić majątek wspólnym z żoną, wtedy podatku by nie było. Gdyby...- Idąc do notariusza, żeby przepisać gospodarstwo na mnie i na żonę byliśmy przygotowani, że żona będzie musiała od tego zapłacić podatek - opowiada pan Sławomir. - Ale tego, że rodzice też będą musieli płacić za to, że dostają z powrotem to, co nam dali, się nie sprawa wyszła dwa lata po podpisaniu aktu notarialnego, gdy młodzi małżonkowie postanowili rozliczyć akt. Formalnie jest na to 5 lat, stąd nie było pośpiechu. Jednak na odwracanie sprawy było za Nawet panie w urzędzie skarbowym, który przecież stoi na straży podatków, zdziwiły się, że nie zrobiliśmy tego przepisania inaczej, bo w przypadku służebości ode mnie podatku nie ma, a wszystko jest tak samo zgodne z prawem - wzdycha po trosze pretensje ma do siebie, trochę do notariusza, ale tak naprawdę i do losu, bo przepisy wprowadzające ten podatek - i jednocześnie szereg ulg podatkowych - weszły w życie praktycznie w czasie przygotowania ich aktu Witkowski, naczelnik Urzędu Skarbowego w Piotrkowie zaznacza, że podobnych historii z podatkiem od służebności wiele nie miał. Dziś to rzadka forma prawnego zajmowania mieszkania dla potrzeb konkretnych osób. Faktem jednak jest, że wraz z nowymi przepisami zmieniły się też konstrukcje aktów notarialnych, w których służebność zapisywano już tak, jak... nie zrobił tego pan w takich sytuacjach jest, jak podpowiada, Krajowa Informacja Podatkowa, która na wniosek podatnika przygotowuje interpretację przepisów, co pozwala przewidzieć skutki ich Ja już zapłacę ten podatek - macha ręką mężczyzna. - Chciałbym tylko, żeby inni uniknęli tej w całej sprawie jest jeszcze to, jak dodaje, że podatek - choć lokalny - zasili budżet Warszawy... Polecane ofertyMateriały promocyjne partnera To w zasadzie wszystko jedno dla prawa do zachowku braciom, czy dostanie Pan nieruchomośc po smierci rodziców na skutek testamentu, czy też obecnie darowizną, ponieważ jesli nawet za życia ktoś został nadmiernie obdarowany, z pokrzywdzeniem pozostałych ustawowych dziedziców, to mogą oni się domagać od tego obdarowanego odpowiedniej sumy pienięznej na uzupełnienie zachowku. Ale ... to co oni już otrzymali od rodziców zalicza się na taki chodzi o uprawnienia rodziców to może odpowiednia byłaby umowa dożywocia, mocą której do śmierci mogliby przde wszystkim mieszkać w tej nieruchomości, jak też mógłby Pan wziąć na siebie dodatkowe obowiązki jak zapewnienie rodzicom opału, ew. wspolnego stołu. Rózne bywają obowiązki. Rodzice też mogą darować część nieruchomości, wówczas bedziecie wspólwłaścicielami, ale po ich smierci nadal pozostaje otwarta kwestia dziedziczenia udziału po nich - ustawowo czy testamentowo. Wspólwłaściciel może zameldować zonę i dziecko. W sumie jest to stwierdzenie faktycznego pobytu tych osób. Interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczyła skutków podatkowych pieniędzy otrzymanych przez żonatego syna w formie darowizny od ojca (nr Ojciec omyłkowo przesłał pieniądze na konto synowej. Syn, składając wniosek o wydanie interpretacji uzasadniał, że pieniądze były przeznaczone dla niego. Chciał zatem skorzystać z prawa do zwolnienia z podatku. Tłumaczył, że ojciec - co prawda - starał się pomóc jemu i jego żonie, ale obdarował tylko jego, ponieważ to jemu ufał bardziej, niż małżonce. Skarbówka uznała te argumenty i pozwoliła na zwolnienie. Darowizny w rodzinie czasem z podatkiem, czasem bez Darowizna przekazywana w najbliższej rodzinie (tzw. grupie zerowej) może być zwolniona z konieczności zapłacenia podatku od spadków i darowizn - bez względu na jej wartość - po spełnieniu dwóch warunków. Pierwszym jest zgłoszenie otrzymania darowizny do urzędu skarbowego w ciągu pół roku. Drugim jest udokumentowanie otrzymania pieniędzy przelewem lub przekazem. Przekazanie gotówki nie daje prawa do zwolnienia – co istotne, nawet jeśli otrzymane od rodziców pieniądze od razu wpłacimy na własne konto. Potwierdza to również jedna z ostatnich interpretacji nr Do najbliższej rodziny - zaliczamy małżonkę, małżonka, dzieci, wnuki, rodziców, dziadków, pasierba, pasierbicę, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Synowa czy zięć, z punktu widzenia podatków, najbliższą rodziną nie są. Zobacz również: Przepisy o podatku od spadków i darowizn najeżone pułapkami >> Praktyka pokazuje jednak, że obdarowani nie przywiązują szczególnej uwagi do faktu, że wszelkie otrzymane w ten sposób środki pieniężne lub rzeczy podlegają pod przepisy podatkowe i w związku z otrzymaną darowizną może powstać obowiązek podatkowy ciążący na obdarowanym. Darowizna dla dziecka pełna pułapek Robert Gniezdzia, radca prawny, partner w kancelarii Chmielniak Adwokaci zwraca uwagę, że zagadnieniem szczególnie ciekawym, ale kryjącym w sobie kilka pułapek podatkowych, jest dokonanie darowizny przez rodziców, lub jedno z nich, na rzecz swojego dziecka. Najczęściej darowizny dotyczą w takich przypadkach pieniędzy lub nieruchomości. Czytaj w LEX: Umowa darowizny w praktyce notarialnej > - Darowizny stanowić będą majątek odrębny dziecka, jeśli syn lub córka pozostaje w związku małżeńskim, w którym panuje wspólność majątkowa małżonków – podkreśla ekspert. Wyjaśnia, że jeśli matka chciałaby np. podarować środki pieniężne, można zawrzeć zwykłą umowę darowizny. Jeśli z kolei przedmiotem darowizny byłaby nieruchomość, wówczas bezwzględnie konieczne jest zachowanie formy aktu notarialnego, co wiąże się z kosztami. Warto też dodać, że jeśli rodzice w umowie napiszą, że przekazują pieniądze na zakup mieszkania, a dziecko zamiast nieruchomości kupi np. dwa samochody, wówczas nie mogą oni żądać zwrotu darowanych pieniędzy. Czytaj w LEX: Jak uniknąć zapłaty podatku od darowizn na przykładach > Podatek od darowizny w rodzinie - ważny przelew Karolina Obstój, specjalista ds. podatkowych, menadżer w kancelarii TLA zwraca uwagę, że nie ma znaczenia to, czy pieniądze zostaną przelane na osobiste konto syna, czy na wspólne konto małżonków. Jej zdaniem, jeżeli matka ma zamiar darować pieniądze tylko synowi, to powinna wyraźnie to wskazać w umowie darowizny i w opisie przelewu. - Ewentualny przelew na wspólne konto małżonków to jedynie kwestia techniczna (forma realizacji darowizny) i nie powoduje, że z tego powodu pieniądze będą należały do majątku wspólnego małżonków – podkreśla ekspertka. Czytaj w LEX: Darowizna środków pieniężnych między małżonkami posiadającymi wspólne konto, a zwolnienie podatkowe > Syn może dokonać zakupu mieszkania za otrzymane pieniądze choćby tego samego dnia, w którym dostał darowiznę. Zakup rodziców, prezent dla dziecka. Co z podatkiem od darowizny od rodziców? Zdarzają się przypadki, że rodzice wolą przekazać dzieciom mieszkanie, a nie pieniądze. Wolą je kupić sami. Robert Gniezdzia zwraca jednak uwagę, że w takim przypadku trzeba pamiętać, że całościowe koszty takich transakcji będą wyższe. Po pierwsze, trzeba liczyć się z kosztami związanymi z zakupem przez rodziców nieruchomości, które np. przy wartości mieszkania wynoszącej 500 tys. zł wyniosą prawie 14 tys. złotych (2-proc. podatek od czynności cywilnoprawnych i taksa notarialna). Po drugie, przekazanie kupionej nieruchomości dziecku też będzie musiało się odbyć w formie aktu notarialnego. Czyli wiąże się to z obowiązkiem zapłaty drugi raz taksy notarialnej w wysokości ok. 3,5 tys. zł oraz opłaty sądowej od wpisu prawa własności do księgi wieczystej w wysokości 200 zł na rzecz obdarowanego. Przepisy pozwalają na to, by obie te transakcje (kupno mieszkania i darowizna dla dziecka) zostały objęte jednym aktem notarialnym. Czytaj w LEX: Zastosowanie ulgi meldunkowej przy sprzedaży gruntu - omówienie orzecznictwa > - Z punktu widzenia czynności notarialnych będą to dwie odrębne czynności prawne. Raz, matka kupuje nieruchomość od innej osoby, dwa - daruje tę nieruchomość własnemu dziecku. Zgodnie z par. 11 ust. 3 rozporządzenia ministra sprawiedliwości z 28 czerwca 2004 r. w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej, jeżeli akt notarialny obejmuje kilka czynności różnych osób, stosuje się maksymalne stawki przewidziane za każdą z czynności z osobna – podkreśla ekspert. Dodajmy na marginesie, że transakcje mieszkaniowe na rynku wtórnym są opodatkowane 2-proc. podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Kupując nowe mieszkanie od dewelopera, trzeba zapłacić VAT. Darowizna dla dziecka należy tylko do dziecka Rodzicom częściej niż kiedyś zależy, by darowizny na rzecz dzieci trafiły tylko do nich, a nie także do ich małżonków. Paweł Szmańkowski, doradca podatkowy w RSM Poland, uspokaja, że darowizna wchodzi do majątku osobistego, chyba że darczyńca postanowił inaczej. To wola darczyńcy przesądza o wejściu przedmiotu majątkowego (pieniędzy, nieruchomości) do majątku wspólnego, bądź do majątku osobistego. - Jeżeli zatem syn otrzyma pieniądze od matki, a z umowy nie wynika inaczej, to pieniądze wejdą do jego majątku osobistego. Jeżeli później z tych środków nabędzie on mieszkanie, mimo istnienia wspólności majątkowej, nieruchomość również wejdzie do jego majątku osobistego – podkreśla Szmańkowski. Potwierdza to też Agnieszka Jasica-Skalbmierska, doradca podatkowy, partner w ATA Finance. Tłumaczy, że mieszkanie otrzymane przez syna będzie stanowić element majątku osobistego małżonka, chyba że darczyńca zaznaczy, że jest to darowizna zarówno dla syna, jak i dla synowej. Czytaj w LEX: Skutki majątkowe separacji i rozwodu > Z kolei w sytuacji, w której syn będzie chciał kupić droższe mieszkanie, i do pieniędzy otrzymanych od rodziców, dołoży część pochodzącą z majątku wspólnego jego i żony, małżonka stanie się właścicielką części mieszkania - proporcjonalnie do wspólnej wpłaty i, np. w razie rozwodu, będzie miała prawo tylko do niej. Zobacz również: Darowizna w gotówce – raz z podatkiem, raz bez > Najkorzystniej przekazać pieniądze - zwolnienie z podatku od darowizny - Najbardziej optymalnym kosztowo rozwiązaniem będzie dokonanie darowizny w postaci przelewu określonej kwoty pieniężnej na rzecz syna, a następnie zakup przez niego, ze środków pochodzących z darowizny, nieruchomości – podsumowuje Robert Gniezdzia. Zwraca uwagę, że koszty nabycia nieruchomości będą takie same bez względu na to, czy nieruchomość kupują matka czy syn. Zobacz więcej:Podział majątku po rozwodzie nie generuje dodatkowego przychodu >>Nowe zasady sprzedaży mieszkania z pułapką na podatnika >> ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji. Ustawa o podatku od spadków i darowizn określa, kiedy należy zapłacić podatek od darowizny (pieniężnej i niepieniężnej) oraz jaka będzie jego wysokość. Wpływ na to ma osobisty stosunek darczyńcy i obdarowanego. Inna będzie sytuacja w przypadku darowizny od rodzeństwa lub rodziców, inna przy darowiznach od teściów, zięcia lub synowej, inna przy prezentach od wujka lub cioci, a jeszcze inna, gdy darowiznę przekaże nam obca osoba. Grupa zerowa Najprostsza sytuacja dotyczy darowizn w ramach tzw. grupy zerowej, czyli najbliższej rodziny. Chodzi o darowizny nabyte przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Jeżeli wartość takiej darowizny nie przekracza kwoty wolnej 9637 zł, nie trzeba nigdzie zgłaszać faktu jej otrzymania ani płacić podatku. Uwaga! Do wartości ostatniej darowizny należy dodać wartość ewentualnych wcześniejszych darowizn od tej samej osoby, nabytych w ciągu 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. W kwietniu 2021 podatnik otrzymał od matki darowiznę o wartości 8000 zł. Nie oznacza to jeszcze, że nie przekraczamy pułapu kwoty wolnej – musi dodać jeszcze wartość wcześniejszych darowizn od matki, począwszy od 1 stycznia 2016 r. Sytuacja zmienia się po przekroczeniu pułapu 9637 zł. Wówczas w ramach grupy zerowej nadal nie trzeba płacić podatku, ale tylko pod warunkiem, że dochowamy łącznie dwóch formalności: W ciągu sześciu miesięcy od dnia przekazania darowizny powiadomimy o niej urząd skarbowy, wysyłając druk SD-Z2 (nie dotyczy to umów darowizny zawieranych przed notariuszem). Darowiznę pieniężną powodującą przekroczenie limitu 9637 zł otrzymamy na konto w banku lub SKOK-u albo przekazem pocztowym, a więc nie w gotówce. Jeśli nie spełniliśmy któregoś z tych warunków, należy zapłacić podatek - na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej. >>>> Wszystko o zasadach dziedziczenia, spadkach i testamentach oraz darowiznach znajdziesz także w naszej książce <<<< I grupa podatkowa Do grupy I zaliczani są: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. Jak widzimy, grupa zerowa i grupa pierwsza częściowo pokrywają się ze sobą. Małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od darowizny w ramach grupy zero. Przepisy o grupie I dotyczą ich wtedy, gdy otrzymali darowizny o wartości ponad 9637 zł i nie dopełnili opisanych wyżej formalności. Inaczej przedstawia się sytuacja teściów, synowej i zięcia. Zaliczamy ich do I grupy, ale do grupy zerowej już nie, co oznacza, że od niektórych darowizn podatek muszą zapłacić. Także w ich przypadku kluczowe znaczenie ma pułap 9637 zł. Darowizny poniżej tej wartości (licząc łącznie z wartością poprzednich darowizn od tej samej osoby, nabytych w ciągu 5 lat poprzednich lat) nie wymagają zgłoszenia i nie są podatkowane. Gdy jednak próg 9637 zł zostanie przekroczony, podatnik ma miesiąc na przesłanie do urzędu skarbowego druku SD-3. Następnie od nadwyżki ponad kwotę wolną 9637 zł urząd skarbowy naliczy podatek. Jego wysokość w przypadku pierwszej grupy wynosi: 3% - jeśli wartość nadwyżki jest niższa niż 10 278 zł 308 zł 30 gr plus 5% nadwyżki ponad 10 278 zł - jeśli wartość nadwyżki mieści się przedziale 10 278 zł - 20 556 zł; 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł - jeśli wartość nadwyżki przekracza 20 556 zł; Jest jednak sytuacja szczególna – obdarowany z grupy pierwszej może skorzystać z dodatkowego zwolnienia, jeśli darowiznę przeznaczy na ściśle określone cele mieszkaniowe. Darowizna na cele mieszkaniowe Chodzi o darowizny pieniężne lub rzeczowe o wartości nieprzekraczającej 9637 zł od jednego darczyńcy (a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł) w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli obdarowany przeznaczy je na: wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni; budowę domu jednorodzinnego; nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość; spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami. Ważne: skorzystać ze zwolnienia można tylko, jeśli darowiznę przeznaczy się na wskazane cele mieszkaniowe w okresie 12 miesięcy od dnia jej otrzymania. Ustawa precyzyjnie wymienia cele, które uprawniają do skorzystania z tej preferencji. Orzecznictwo sądów jest zgodne – nie można interpretować ich rozszerzająco, dlatego np. ze zwolnienia nie skorzystamy, jeśli darowiznę przeznaczymy na zakup domu jednorodzinnego na rynku wtórnym. Przepis budzi jednak pewne wątpliwości – mowa jest wszak o darowiznach do 9637 zł w ramach pierwszej grupy podatkowej, które nie są przecież opodatkowane. Jak to rozumieć? Interpretacja jest korzystna dla podatników, co potwierdziła Krajowa Informacja Skarbowa (KIS). Zwolnienie od podatku darowizn do wartości 9637 zł (zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn) oznacza, że taka jest kwota wolna, od której podatku nie zapłacimy bez względu na cel darowizny. Z kolei zwolnienie od podatku darowizny na cele mieszkaniowe (zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 5 ww. ustawy) to nijako preferencja dodatkowa, pozwalająca uniknąć podatku od kolejnych 9637 zł. KIS w broszurze informacyjnej wyjaśniła to na przykładzie podatnika, który dostał od teścia 50 tys. zł z przeznaczeniem na budowę domu. Zięć musiał zapłacić podatek od nadwyżki ponad 19 274 zł (9637x2). II i III grupa podatkowa Darowizny w ramach dalszej rodziny oraz od osób obcych podlegają innym rygorom – mniejsza jest kwota wolna, podatek będzie wyższy, nie jest też możliwe skorzystanie ze zwolnienia na cele mieszkaniowe. Do grupy II zaliczamy: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Jeśli obdarowany należy do tej grupy, nie musi płacić podatku do wysokości kwoty wolnej równej 7276 zł. Do grupy III zaliczamy innych nabywców. W ich przypadku kwota wolna to 4902 zł Wysokość podatku w obu tych grupach wylicza się według wzorów z art. 15 ust. 1 wspomnianej ustawy. Majątek wspólny czy osobisty? Darowizny w ramach rodziny i związane z nią limity budzą jeszcze jedną wątpliwość – co w sytuacji, gdy darczyńca lub obdarowany pozostaje we małżeńskiej wspólności majątkowej? Krajowa Informacja Skarbowa stoi na stanowisku, że „jeżeli darowizna została dokonana przez jednego z rodziców (nawet z majątku wspólnego) to stroną umowy darowizny - darczyńcą jest tylko ten jeden rodzic” (interpretacja indywidualna Jeśli obdarowany pozostaje w małżeńskiej wspólności majątkowej, zastosowanie ma art. art. 33 ust. 1 pkt 2 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego. Zgodnie z nim, przedmioty majątkowe nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę należą do majątku osobistego każdego z małżonków. Darczyńca może jednak postanowić inaczej i zastrzec (np. w umowie darowizny), że chce obdarować oboje małżonków. W takiej sytuacji obowiązek podatkowy ciąży odrębnie na każdym z małżonków, przy domniemaniu ich równych udziałów w otrzymanej darowiźnie. Potwierdził to Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie (I SA/Kr 1030/17). W rozpatrywanej przez niego sprawie ojciec przekazał darowiznę synowi i synowej do ich majątku wspólnego. Małżonkowie dochowali obowiązku zgłoszenia darowizny. Syn, który zalicza się do grupy zerowej, nie musiał płacić podatku, za to synowa zaliczana do grupy pierwszej musiała uiścić daninę od nadwyżki ponad kwotę wolną. Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję

przepisanie domu na syna bez synowej